L’aggressione patrimoniale all’evasione, alle frodi fiscali e ad altre forme di criminalità economico-finanziaria

Tipologia dell'esercizio: Tema

Aggiunto: ieri alle 11:58

L’aggressione patrimoniale all’evasione e alle frodi fiscali, come anche alle altre manifestazioni di criminalità economico-finanziaria, costituisce un tema cruciale nelle moderne società globalizzate, dove il flusso transnazionale di capitali e beni offre sempre nuovi strumenti agli evasori fiscali e ai criminali finanziari. Questa strategia non si limita all'imposizione di sanzioni pecuniarie o alla detenzione dei responsabili, ma si estende anche al recupero dei beni ottenuti illecitamente. Tale approccio si fonda su una serie di principi giuridici e strumenti operativi che mirano a colpire il cuore del profitto illecito, rendendo il crimine economicamente svantaggioso.

Storicamente, l’approccio repressivo verso l’evasione fiscale e le frodi si è basato su interventi post facto che si concentravano sulla punizione del reo più che sul recupero delle risorse. Tuttavia, negli ultimi decenni, si è compresa l’importanza di intervenire sul patrimonio illecito accumulato, al fine di privare i trasgressori del beneficio economico derivante dalle loro attività illecite. Tale cambiamento di paradigma è stato supportato da una crescente cooperazione internazionale e dal rafforzamento degli strumenti di diritto tributario e penale.

Uno dei casi emblematici di aggressione patrimoniale è rappresentato dall’introduzione delle misure di confisca, ampliatesi in molti ordinamenti giuridici per includere sia la confisca diretta che quella per equivalente. La confisca diretta si applica sui beni che rappresentano il profitto diretto dell'attività illecita, mentre quella per equivalente riguarda i beni di valore corrispondente quando quelli diretti non sono più disponibili. In Italia, ad esempio, l’introduzione della confisca “per sproporzione” con la legge “Rognoni-La Torre” ha permesso alle autorità di acquisire beni il cui valore non era giustificato dai redditi leciti del soggetto indagato.

L’evoluzione delle strategie contro l’evasione fiscale ha visto anche un crescente impiego di misure preventive, come il congelamento dei beni sospetti per evitare il loro trasferimento o occultamento. A livello europeo, il Regolamento (UE) 2018/1805 ha introdotto regole comuni per il riconoscimento reciproco dei provvedimenti di congelamento e confisca tra gli Stati membri, facilitando l’azione transfrontaliera contro i patrimoni illeciti. Tale collaborazione è stata ulteriormente rafforzata dall’istituzione della Procura Europea (EPPO), operativa dal 2021, che si occupa di indagare e perseguire i reati che ledono gli interessi finanziari dell'Unione, ampliando la portata delle investigazioni oltre le frontiere nazionali.

Oltre alla confisca e al congelamento dei beni, un'area in cui si concentra l’aggressione patrimoniale è quella della lotta contro i paradisi fiscali. Organizzazioni internazionali come l'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) hanno lanciato iniziative come il Common Reporting Standard (CRS), che prevede lo scambio automatico di informazioni finanziarie tra le giurisdizioni, rendendo più difficile per gli evasori nascondere i loro patrimoni all’estero.

Negli Stati Uniti, un esempio significativo è l'approccio adottato dal Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), che obbliga le istituzioni finanziarie straniere a segnalare all'Internal Revenue Service (IRS) informazioni sui conti detenuti da cittadini statunitensi. Questo strumento ha agito da modello per altre giurisdizioni e ha promosso una maggiore trasparenza a livello globale.

La lotta alla criminalità economico-finanziaria con metodi di aggressione patrimoniale richiede anche una forte capacità di intelligence finanziaria. È fondamentale per le autorità competenti avere accesso a strumenti analitici avanzati e collaborare strettamente con le unità di informazione finanziaria per tracciare e mappare i flussi di denaro sospetti. L’uso della tecnologia, dei big data e dell’intelligenza artificiale sta giocando un ruolo sempre più importante, consentendo di identificare anomalie e pattern rilevatori di frode o evasione fiscale.

In conclusione, l’aggressione patrimoniale all’evasione fiscale e alla criminalità economica rappresenta una strategia complessa e multifattoriale che va ben oltre la semplice deterrenza. Implica un sofisticato sistema di collaborazione internazionale, strumenti legali avanzati e tecnologie all'avanguardia. Il suo obiettivo ultimo è non solo quello di recuperare risorse sottratte alla collettività, ma anche di lanciare un forte messaggio di intolleranza verso l'illegalità economica e promuovere l’equità fiscale, essenziale per la coesione e il corretto funzionamento delle società moderne.